2012-2014年期間計(jì)入在建工程的費(fèi)用，一直沒(méi)有轉(zhuǎn)入土地或者固定資產(chǎn)，2023年土地已經(jīng)轉(zhuǎn)讓出去了，在轉(zhuǎn)讓土地的時(shí)候可以把在建工程直接轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)-土地，再結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)期損益嗎？

你好，是的。流程就是這樣了。

在2013年-2014年期間有16.7萬(wàn)的在建工程房屋維修，但是2016年該房屋已經(jīng)被拆除，在2023年可以這樣做分錄不？ 借：管理費(fèi)用——待攤費(fèi)用 貸：在建工程——房屋維修

你好，分錄可以，但是風(fēng)險(xiǎn)也不小。

有什么風(fēng)險(xiǎn)呢？

你好，1入賬時(shí)間不對(duì)。2一次做費(fèi)用，金額又很大。

那應(yīng)該怎么做呢？

你好，規(guī)范的做法是要做到16年

如果做到16年，當(dāng)年就形成虧損，以前年度虧損彌補(bǔ)只能是5年哈

你好，是的。但是這樣才符合權(quán)責(zé)發(fā)生制

還有一個(gè)問(wèn)題，我公司2020年開始攤銷無(wú)形資產(chǎn)土地，2023年將該土地轉(zhuǎn)讓出去，2020年開始攤銷的土地我不想攤銷了（有誤），2023年可以去更正申報(bào)2020-2023年的報(bào)表，補(bǔ)交所得稅、滯納金不？因?yàn)槲覀兪切∑髽I(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)，就可以享受5%的稅率，不更正申報(bào)就要多交近40萬(wàn)所得稅，所以想更正申報(bào)，可以更正申報(bào)嗎？

你是說(shuō)你從20年開始就不攤銷？

對(duì) 更正申報(bào)20年-23年的報(bào)表

你好，操作是能操作，但是估計(jì)稅務(wù)局不會(huì)同意