問題1： 1.?流程：先進(jìn)行免抵退自檢（通過后生成申報數(shù)據(jù)），再申報增值稅。 2.?增值稅申報后：需將增值稅申報數(shù)據(jù)反饋至免抵退系統(tǒng)，完成免抵退正式申報，稅務(wù)機關(guān)審核通過后即可。 問題2： 內(nèi)銷大導(dǎo)致有免抵稅額、無退稅時，賬務(wù)處理： 計提免抵稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 免抵稅額需計提城建稅及附加： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅/教育費附加等

我的是去年業(yè)務(wù)，當(dāng)時沒有計提免抵稅額，我現(xiàn)在怎么做，相關(guān)免抵稅額怎么查，現(xiàn)在25.7月有出口業(yè)務(wù)，免抵退是必須報嗎，

同學(xué)你好 對的，是這樣

當(dāng)時2024年沒有計提免抵稅額，我現(xiàn)在怎么做，如何查具體金額，2025年7月出口業(yè)務(wù)，免抵退只能放在25年7月申報嗎，就是必須現(xiàn)在申報嘍

2024年未計提的免抵稅額，可在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月補提，補提時做對應(yīng)賬務(wù)處理，并考慮附加稅費。 查金額可登錄電子稅務(wù)局在出口退稅申報相關(guān)模塊查看，或按公式計算。 2025年7月出口業(yè)務(wù)，在2026年4月30日前的增值稅納稅申報期內(nèi)申報即可，不是必須現(xiàn)在申報

2025年7月補計提2024年的免抵稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）， 附加稅費怎么考慮進(jìn)去，具體怎么做，申報的時候不是自動生成的嗎

補提2024年免抵稅額時，需同步補提附加稅費（城建稅、教育費附加、地方教育附加），分錄為： 借：以前年度損益調(diào)整（或稅金及附加，根據(jù)執(zhí)行準(zhǔn)則） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅等 申報時附加稅費不會自動關(guān)聯(lián)補提的往期免抵稅額，需手動在申報系統(tǒng)中填寫對應(yīng)所屬期的免抵稅額，計算并申報繳納。

補附加稅要補在哪一期，

更正對應(yīng)所屬期的稅