您好，處置該投資性房地產(chǎn)影響當(dāng)期損益的金額為30萬(wàn)元。 確認(rèn)處置收入? 借：銀行存款 100 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 結(jié)轉(zhuǎn)賬面價(jià)值? 借：其他業(yè)務(wù)成本 80 　　投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 10 貸：投資性房地產(chǎn)—成本 90 結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)損益? 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10 貸：其他業(yè)務(wù)成本 10 公允價(jià)值模式下，處置損益通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入/成本”核算；持有期間的“公允價(jià)值變動(dòng)損益”需轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)成本”。

最后把公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本，都是損益類科目，應(yīng)該不影響損益，賣了100成本80損益不應(yīng)該是20嗎

老師，公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本，我理解錯(cuò)了，這是損益類科目同時(shí)減少，會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)增加，但是我沒(méi)想明白的是這個(gè)10是哪個(gè)10產(chǎn)生的（成本明細(xì)下的公允價(jià)值變動(dòng)貸方余額，還是轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額）

?您好，是的，處置該投資性房地產(chǎn)影響當(dāng)期損益的金額為20萬(wàn)元（處置收入100萬(wàn)元減賬面價(jià)值80萬(wàn)元）。

那這個(gè)題目正確答案是？

?您好，1. 2020年12月31日分錄： 甲公司把辦公樓從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)（公允價(jià)值2200萬(wàn)） 需要抵銷丙公司賬上的使用權(quán)資產(chǎn)（1361.6萬(wàn)）和租賃負(fù)債（1361.6萬(wàn)） 分錄是兩邊對(duì)沖掉 2. 2021年12月31日分錄： 投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值漲到2400萬(wàn)，要確認(rèn)200萬(wàn)收益 丙公司支付了第一年租金500萬(wàn)，要分?jǐn)偫?8.08萬(wàn)和本金431.92萬(wàn) 丙公司裝修費(fèi)60萬(wàn)要按3年攤銷，當(dāng)年攤銷16.36萬(wàn) 這些都要在合并報(bào)表中調(diào)整抵銷 這些分錄是為了消除母子公司之間的內(nèi)部交易影響，讓合并報(bào)表只反映集團(tuán)對(duì)外的真實(shí)情況。具體數(shù)字是根據(jù)題目給出的利率、年限等條件計(jì)算得出的。

老師，是不是串題了啊，這個(gè)不是我問(wèn)得呀

?對(duì)不起，我的網(wǎng)不好，是串了，是20 賣房子收了100萬(wàn)，賬上記的成本是80萬(wàn)，所以賺了20萬(wàn)；之前房?jī)r(jià)漲跌記的10萬(wàn)損益雖然要結(jié)轉(zhuǎn)到成本里，但這是會(huì)計(jì)上的內(nèi)部調(diào)整，不影響總利潤(rùn)，最后就是實(shí)打?qū)嵉馁嵙?0萬(wàn)。

可是正確答案是30

?哦哦，明白，因?yàn)橘u房賺了20萬(wàn)（100萬(wàn)賣價(jià)減80萬(wàn)成本），另外之前記賬時(shí)藏起來(lái)的10萬(wàn)增值（比如自用轉(zhuǎn)投資房時(shí)算的賬外錢）現(xiàn)在也要拿出來(lái)算利潤(rùn)，所以總共是30萬(wàn)。簡(jiǎn)單說(shuō)就是明面上賺20萬(wàn)+暗賬里補(bǔ)10萬(wàn)=實(shí)打?qū)?0萬(wàn)利潤(rùn)。