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問題已解決

甲木制品廠為增值稅一般納稅人,主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù),2022 年 2 月發(fā)生下列業(yè)務(wù): …… (實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率是 5%) 根據(jù)上述資料,回答下列問題: 【資料】(1)外購(gòu)一批實(shí)木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額 120 萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi) 2 萬(wàn)元,取得增值稅普通發(fā)票。 (3)將上述外購(gòu)已稅素板 30%委托乙廠加工 B 型實(shí)木地板,當(dāng)月加工完畢全部收回,乙廠 收取不含稅加工費(fèi) 5 萬(wàn)元,開具增值稅專用發(fā)票,乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為 65 萬(wàn)元。 【要求】(2)乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。 如上題,想問委托乙企業(yè)加工實(shí)木地板,乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅,不扣除甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)的實(shí)木素板的消費(fèi)稅嗎?

84785037| 提問時(shí)間:08/06 11:49
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
08/06 11:51
董孝彬老師
08/06 11:52
您好,計(jì)算乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅時(shí),不需要扣除甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)實(shí)木素板已納的消費(fèi)稅,因?yàn)橐覐S作為受托方,只需按自己同類實(shí)木地板的不含稅售價(jià)65萬(wàn)元和5%的稅率計(jì)算,即65*5%=3.25萬(wàn)元,委托方外購(gòu)原料的已納稅款在受托方代收代繳環(huán)節(jié)不涉及扣除。
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