答案是不是錯(cuò)了呀

我看不到答案呢。你截圖

用利潤(rùn)總額調(diào)增調(diào)減，（1850%2b30-45%2b400）*0.25不是這樣調(diào)的嗎？預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)抵扣，不應(yīng)該加400嗎

這個(gè)就是答案，你看看

你的調(diào)整思路不準(zhǔn)確，核心是按稅會(huì)差異逐事項(xiàng)調(diào)整： 事項(xiàng)（4）：2022 年末計(jì)提的 400 萬預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法不認(rèn)（實(shí)際發(fā)生才扣），所以會(huì)計(jì)利潤(rùn)已減 400 萬，稅法需調(diào)增 400 萬（正確）。 其他事項(xiàng)： 事項(xiàng)（1）：公允變動(dòng)稅法不認(rèn)，需調(diào)減 80 萬； 事項(xiàng)（2）：未確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 6 萬，會(huì)計(jì)少減 6 萬，稅法需調(diào)增 6 萬； 事項(xiàng)（3）：折舊少記 45 萬，會(huì)計(jì)多記利潤(rùn) 45 萬，稅法需調(diào)增 45 萬。 正確應(yīng)納稅所得額=1850-80+6+45+400=2221 萬，應(yīng)交所得稅 = 2221×25%=555.25 萬。 你漏了事項(xiàng)（1）的調(diào)減和事項(xiàng)（2）的調(diào)增，只加 400 萬是不完整的。

事項(xiàng)1公允不是2023年才開始嗎？這是2022年的，事項(xiàng)2不執(zhí)行合同，執(zhí)行合同不是看金額那個(gè)低按照那個(gè)嗎？應(yīng)該是5.4萬，另外2022年他沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，不需要調(diào)整吧，

事項(xiàng)（1）：雖 2023 年改公允模式，但屬會(huì)計(jì)政策變更需追溯調(diào)整 2022 年數(shù)據(jù)，稅會(huì)折舊差異 30 萬，應(yīng)納稅所得額調(diào)減 30 萬。 事項(xiàng)（2）：按孰低原則應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 5.4 萬（違約損失更低），2022 年未確認(rèn)屬差錯(cuò)，需補(bǔ)記，稅法不認(rèn)，應(yīng)納稅所得額調(diào)增 5.4 萬。 調(diào)整需包含上述兩項(xiàng)，并非僅調(diào)事項(xiàng)（4）。

事項(xiàng)1，按照你說的稅會(huì)差異應(yīng)該是20

事項(xiàng)（1）的稅會(huì)差異計(jì)算需緊扣 “2022 年當(dāng)期” 的折舊差異： 會(huì)計(jì)（成本模式）2022 年折舊：1800÷15=120 萬（計(jì)入費(fèi)用，減少利潤(rùn)）； 稅法（固定資產(chǎn)）2022 年折舊：1800÷20=90 萬（允許稅前扣除）。 差異：會(huì)計(jì)比稅法多扣 30 萬（120-90），即會(huì)計(jì)利潤(rùn)比稅法利潤(rùn)少 30 萬，應(yīng)納稅所得額需調(diào)增 30 萬（而非 20 萬）。

事項(xiàng)1，不是 按照公允嗎，怎么有按照成本 了，搞不明白

改公允模式是 “政策變更” ，得把以前用成本模式做的賬，按公允模式重新 “改一遍” ，所以 2022 年既涉及成本模式的折舊（稅法認(rèn)），又涉及公允模式的調(diào)整（會(huì)計(jì)認(rèn)），兩者的差就是稅會(huì)差異