小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

你好同學(xué)，如果確定不能歸還的，應(yīng)取得對(duì)應(yīng)的證據(jù)。計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 具體需要的資料，查看財(cái)稅2011? 25號(hào)，企業(yè)所得稅前扣除條件中，關(guān)于企業(yè)所得稅前應(yīng)收賬款損失的條件。 網(wǎng)上有，同學(xué)可以搜一下。

那我之前確認(rèn)收入繳納了銷項(xiàng)稅呢，現(xiàn)在收不回來(lái)了，那個(gè)稅怎么處理？

確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貨物退貨了沒(méi)？如果沒(méi)有退貨，在增值稅上也無(wú)法作為退回處理。所以銷項(xiàng)稅無(wú)法減免。

我貨款收不回來(lái)了，還是交稅？

銷項(xiàng)稅是銷售貨物引起的。在我們銷售時(shí)已經(jīng)產(chǎn)生了。

問(wèn)題是現(xiàn)在貨款收不回來(lái)了呀，但是稅我已經(jīng)繳納了啊，

如果客戶把貨物還回來(lái)了，這就不算是壞賬了吧？

已經(jīng)繳納了，也退不回來(lái)了。

如果客戶把貨物還回來(lái)，我把開具紅字發(fā)票，不壞賬了，銷項(xiàng)稅也沖減了。

如果客戶把貨物拿回來(lái)，就不是壞賬。就是做退貨處理

是的同學(xué)，是這樣的，理解的非常好

對(duì)方要開具紅色信息表，我們要開具負(fù)數(shù)的紅字發(fā)票給對(duì)方

我們?cè)谫~務(wù)上的處理就等于說(shuō)。庫(kù)存商品增加，沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、稅金

借：庫(kù)存商品 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 紅字