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老師，遞延所得稅資產(chǎn)我能確定，遞延所得稅負債不理解，確認遞延負債是根據(jù)預計負債確認的，賬面和計稅基礎是多少呢，怎么理解
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您好，遞延所得稅負債可因預計負債確認，如甲公司銷售 1000 件商品，單位售價 1 萬元，預計退貨率 20%，則預計負債賬面價值 = 1000*1*20%=200 萬元，計稅基礎 = 200 - 未來可稅前扣除金額 200=0 萬元，因賬面價值 200 萬元大于計稅基礎 0 萬元產(chǎn)生應納稅暫時性差異，按 25% 稅率確認遞延所得稅負債 = 200*25%=50 萬元；應收退貨成本賬面價值 = 1000*0.8*20%=160 萬元，計稅基礎 = 160 - 未來可稅前扣除金額 0=160 萬元，賬面價值等于計稅基礎，不產(chǎn)生應納稅暫時性差異，不據(jù)此確認遞延所得稅負債。
07/29 17:15
84784997 
07/29 17:27
老師，我主要最后一步，遞延所得稅負債貸方40怎么算出來的
董孝彬老師 
07/29 17:30
?您好，預計負債方面，會計預計有20%貨物會退回，確認賬面價值200萬（1000*20%*1），稅法當期不認，未來退貨時才扣，計稅基礎為0（200 - 200），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200萬，確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬（200*25%）；應收退貨成本方面，會計確認預計退回貨物成本賬面價值160萬（1000*20%*0.8），稅法銷售時已扣成本，計稅基礎為0（160 - 0），產(chǎn)生應納稅暫時性差異160萬，確認遞延所得稅負債40萬（160*25%），所以遞延所得稅負債貸方40萬由應收退貨成本產(chǎn)生。
84784997
07/29 17:36
應收退貨成本是什么類科目啊
董孝彬老師
07/29 17:46
?您好，“應收退貨成本”是資產(chǎn)類科目。企業(yè)賣東西的時候，要是覺得客戶可能會退貨，就把預計退回商品當時的成本扣掉收回商品預計會花的成本后剩下的金額，放到“應收退貨成本”里算。就好比賣了一批成本1000元的貨，預計20%會退回來，那預計退回商品對應的200元成本就記在“應收退貨成本”里，它體現(xiàn)企業(yè)因為可能的退貨情況攥在手里的一種潛在資產(chǎn)。
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