您好，因為三個問中，資料一、二屬于暫時性差異（會計與稅法確認(rèn)收入 / 費用時間不同、最終總額一致 ），需調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) / 負(fù)債；資料三屬于直接影響應(yīng)納稅所得額（銷售退回減少報告年度應(yīng)計稅利潤 ），需調(diào)整應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 ，調(diào)整科目由稅會差異類型決定，并非僅看是否在匯算清繳前 。

好的，就是不明白點解前面第一第二問用確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，后面用應(yīng)交稅費

這個的第二第三問呢？前面確認(rèn)要遞延所得稅資產(chǎn)，后面沖減完后，又來了一個應(yīng)交稅費

這個也是有點搞不懂呢

?您好，前兩問存在暫時性差異（會計與稅法確認(rèn)收入、費用的時間不同但總額一致 ），該差異未來會轉(zhuǎn)回，故確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；第三問是銷售退回直接減少報告年度應(yīng)計稅利潤，稅法允許直接調(diào)整當(dāng)年應(yīng)交稅額，所以用應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 。