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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人，季度報(bào)稅，超過(guò)30萬(wàn)元，其中有張發(fā)票金額2100元，誤開(kāi)成免稅，實(shí)際稅率應(yīng)該是1%，對(duì)方不給作廢，季度申報(bào)可以按1%實(shí)際申報(bào)嗎
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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
07/13 13:55
董孝彬老師 
07/13 13:59
您好，小規(guī)模季度超30萬(wàn)時(shí)誤開(kāi)2100元免稅發(fā)票，申報(bào)時(shí)可直接按1%計(jì)算稅款（2100/1.01約=2079.21不含稅銷售額，增值稅20.79元），在增值稅申報(bào)表第1欄填2079.21、第15欄填20.79，同時(shí)填報(bào)減免稅明細(xì)表2%優(yōu)惠，不用作廢發(fā)票但需留存業(yè)務(wù)憑證備查，如果稅務(wù)詢問(wèn)需配合說(shuō)明。
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