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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師請(qǐng)問(wèn)一下,我們5月份工資沒(méi)發(fā),現(xiàn)在與6月份工資一起發(fā),那么個(gè)稅是正常按每月報(bào)嗎?



您好,是的,申報(bào)和發(fā)放是2條線,可以是平行的,互不影響
07/13 13:19

84784978 

07/13 14:07
老師你的意思是,個(gè)稅不管發(fā)與不發(fā)工資,,個(gè)稅每月正常申報(bào)對(duì)嗎?
那個(gè)工資我每月正常計(jì)提,有時(shí)公司沒(méi)錢發(fā)工資,到時(shí)兩三個(gè)月一起發(fā),那賬務(wù)怎么處理?

董孝彬老師 

07/13 14:18
您好,按月計(jì)提? ?借:管理費(fèi)用等 -工資? ?貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
發(fā)放時(shí), 借:應(yīng)付職工薪酬-工資? ?貸:銀行

84784978 

07/13 14:50
好的老師,等于就是兩三個(gè)月工資金額加在一起做一筆分錄對(duì)吧?

董孝彬老師 

07/13 14:52
您好,計(jì)提是按月分開(kāi)的,發(fā)放我們一起了,就是寫(xiě)一個(gè)總金額的分錄

84784978 

07/13 14:56
嗯,好的老師
還有個(gè)問(wèn)題請(qǐng)問(wèn)下你

董孝彬老師 

07/13 14:58
您好,簡(jiǎn)單一點(diǎn)就在這里問(wèn)可以的哦

84784978 

07/13 14:59
現(xiàn)在我申報(bào)增值稅及附加稅時(shí),因?yàn)?月有筆4900元的銷售收入,稅額也有418元,現(xiàn)在我沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣了,因?yàn)橹岸加蓄A(yù)繳增值稅及附加稅的稅款,這個(gè)留底稅額怎么抵扣呀?

董孝彬老師 

07/13 15:03
?您好,申報(bào)時(shí)在增值稅申報(bào)表 本期已繳稅額 或 預(yù)繳稅額 欄次填寫(xiě)之前預(yù)繳的增值稅金額,系統(tǒng)自動(dòng)抵減當(dāng)期418元銷項(xiàng)稅額,如果預(yù)繳金額大于等于418元?jiǎng)t全額抵減不用再繳且剩余可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,如果預(yù)繳金額小于418元?jiǎng)t補(bǔ)繳差額部分,因增值稅實(shí)際繳納金額減少導(dǎo)致附加稅計(jì)稅依據(jù)降低,多繳的附加稅可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅或抵減下期附加稅應(yīng)納稅額。

84784978 

07/13 15:29
謝謝老師這么細(xì)的解答!
老師,是在主表里面填對(duì)吧?我剛試了一下,上期留底和期末留底稅額都填不了,你說(shuō)的本期已繳稅額也填不了,只有分次預(yù)繳稅額和本期繳納上期應(yīng)納稅額以及出口開(kāi)具預(yù)繳稅額 還有本期繳納欠繳稅額可以填數(shù)字金額,我這是填分次預(yù)繳稅額這一欄嗎?

董孝彬老師 

07/13 15:31
?您好,是的,是的,通常情況下應(yīng)填寫(xiě)在主表的 ?分次預(yù)繳稅額 ?這一欄。
根據(jù) 增值稅納稅申報(bào)表 (一般人適用) 及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明,第 28 欄 ?分次預(yù)繳稅額 ?填寫(xiě)納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。咱之前預(yù)繳的增值稅稅款,可在此欄填寫(xiě),用于抵減本期應(yīng)納稅額。同時(shí),如果有相關(guān)預(yù)繳情況,還需注意填寫(xiě) 增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般人適用) 附列資料(四)中的對(duì)應(yīng)行次
