您好，1. 預(yù)收租金時(shí)（如7月），收到全年租金后，無論是否開票，均需在當(dāng)期增值稅申報(bào)表附表一 未開具發(fā)票 欄次一次性申報(bào)全額收入（如120萬/1.09*9%約=9.9萬銷項(xiàng)稅額），并當(dāng)月繳稅。 2. 后續(xù)季度開票時(shí)，每季度開具發(fā)票（如30萬）時(shí)，在申報(bào)表 開具發(fā)票 欄填正數(shù)金額，同時(shí)在 未開具發(fā)票 欄填對(duì)應(yīng)負(fù)數(shù)沖減（如-30萬），確保不重復(fù)納稅。開票環(huán)節(jié)僅需轉(zhuǎn)換收入欄次，不用補(bǔ)稅。

但是我司2月預(yù)收了全年的租金，當(dāng)時(shí)也沒有一次性申報(bào)增值稅，而是按照季度開票申報(bào)增值稅，那現(xiàn)在應(yīng)該怎么做？

?您好，2月預(yù)收全年租金未申報(bào)的，需在最近一期增值稅申報(bào)表補(bǔ)報(bào) 未開具發(fā)票 欄（如120萬/1.09*9%約=9.9萬）并補(bǔ)繳稅款及滯納金；后續(xù)每季度開票時(shí)在 開具發(fā)票 欄填當(dāng)季金額（如+30萬），同時(shí)在 未開具發(fā)票 欄填對(duì)應(yīng)負(fù)數(shù)沖減（如-30萬），已按季度申報(bào)的部分需同步調(diào)整沖回，確保不重復(fù)計(jì)稅