子公司： 轉(zhuǎn)移債權(quán)：借 “其他應(yīng)收款 - 分公司”，貸 “應(yīng)收賬款 / 其他應(yīng)收款”（原債權(quán)科目 ） 轉(zhuǎn)移債務(wù)：借 “應(yīng)付賬款 / 其他應(yīng)付款”（原債務(wù)科目 ），貸 “其他應(yīng)付款 - 分公司” 完成轉(zhuǎn)移后，清算注銷(xiāo)，將全部科目結(jié)平（如資產(chǎn)處置、權(quán)益清零等，需結(jié)合實(shí)際清算流程） 分公司： 接收債權(quán)：借 “應(yīng)收賬款 / 其他應(yīng)收款”（對(duì)應(yīng)債權(quán)科目 ），貸 “其他應(yīng)付款 - 子公司” 接收債務(wù)：借 “其他應(yīng)收款 - 子公司”，貸 “應(yīng)付賬款 / 其他應(yīng)付款”（對(duì)應(yīng)債務(wù)科目 ） 母公司： 核銷(xiāo)對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資：借 “投資收益 / 未分配利潤(rùn)” 等，貸 “長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 子公司” 調(diào)整內(nèi)部往來(lái)（若有）：將對(duì)子公司往來(lái)，重分類(lèi)為對(duì)分公司往來(lái)，如借 “其他應(yīng)收款 - 分公司”，貸 “其他應(yīng)收款 - 子公司”