A 公司賬務(wù)處理 采購(gòu)貨物收到 50 萬(wàn)發(fā)票時(shí) 借：庫(kù)存商品 [50 萬(wàn) ÷（1 + 適用稅率）] 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） [50 萬(wàn) ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率] 貸：應(yīng)付賬款 ——B 公司 50 萬(wàn) 收到 B 公司給予的 12 萬(wàn)貨物補(bǔ)貼，且收到紅字發(fā)票時(shí) 由于 B 公司開(kāi)具了 12 萬(wàn)的紅字發(fā)票，A 公司需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，同時(shí)沖減庫(kù)存商品成本。 借：應(yīng)付賬款 ——B 公司 12 萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品 [12 萬(wàn) ÷（1 + 適用稅率）] 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） [12 萬(wàn) ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率] 假設(shè)適用稅率為 13%，則： 采購(gòu) 50 萬(wàn)貨物時(shí)： 借：庫(kù)存商品 442477.88（500000÷1.13） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 57522.12（500000÷1.13×0.13） 貸：應(yīng)付賬款 ——B 公司 500000 收到補(bǔ)貼及紅字發(fā)票時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 ——B 公司 120000 貸：庫(kù)存商品 106194.69（120000÷1.13） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 13805.31（120000÷1.13×0.13） B 公司賬務(wù)處理 銷售 50 萬(wàn)貨物并開(kāi)票時(shí) 借：應(yīng)收賬款 ——A 公司 50 萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 [50 萬(wàn) ÷（1 + 適用稅率）] 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） [50 萬(wàn) ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率] 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 給予 A 公司 12 萬(wàn)貨物補(bǔ)貼并開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí) 借：應(yīng)收賬款 ——A 公司 -12 萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 [-12 萬(wàn) ÷（1 + 適用稅率）] 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） [-12 萬(wàn) ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率] 同時(shí)，沖減對(duì)應(yīng)的成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -[對(duì)應(yīng) 12 萬(wàn)貨物的成本金額] 貸：庫(kù)存商品 -[對(duì)應(yīng) 12 萬(wàn)貨物的成本金額] 同樣假設(shè)適用稅率為 13%，則： 銷售 50 萬(wàn)貨物時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 ——A 公司 500000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 442477.88（500000÷1.13） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 57522.12（500000÷1.13×0.13） 結(jié)轉(zhuǎn)成本假設(shè)為 40 萬(wàn)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400000 貸：庫(kù)存商品 400000 給予補(bǔ)貼及開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 ——A 公司 -120000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -106194.69（120000÷1.13） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -13805.31（120000÷1.13×0.13） 沖減對(duì)應(yīng)成本假設(shè)為 10 萬(wàn)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -100000 貸：庫(kù)存商品 -100000