稅收金額您說取較小值，但是稅收金額又得＝個稅系統(tǒng)工資。但是如果實(shí)際發(fā)生額＞賬載金額，按照您的意思就是 稅收金額就是賬載金額了唄(較小值)？？但是個稅系統(tǒng)不應(yīng)該按照實(shí)際發(fā)生的來么，不應(yīng)該就是實(shí)際發(fā)生額么，但是實(shí)際發(fā)生額又比賬載金額大，這不沖突么

?您好，1. 稅收金額與個稅系統(tǒng)的關(guān)系，稅收金額取賬載金額和實(shí)際發(fā)生額的較小值（企業(yè)所得稅規(guī)則），而個稅系統(tǒng)按實(shí)際發(fā)放金額申報。兩者可能不一致，例如補(bǔ)發(fā)以前年度工資時：稅收金額小于等于賬載金額（因不重復(fù)扣除），但個稅系統(tǒng)包含補(bǔ)發(fā)部分（需全額申報）。 2. 實(shí)際發(fā)生額大于等于賬載金額的原因，僅兩種情況：① 補(bǔ)發(fā)以前年度工資（如2023年發(fā)2022年計(jì)提的工資）；② 賬務(wù)錯誤（如漏計(jì)提但已支付）。其他情況（如股東私賬發(fā)工資）可能涉及稅務(wù)風(fēng)險。 3. 企業(yè)所得稅認(rèn) 賬面計(jì)提數(shù) （權(quán)責(zé)發(fā)生制），個稅認(rèn) 實(shí)發(fā)數(shù) （收付實(shí)現(xiàn)制）。如果實(shí)際發(fā)生額持續(xù)大于等于賬載金額，需排查是否跨年工資混亂或存在賬外支付。

您說的第一點(diǎn)，，里，，，例如補(bǔ)發(fā)以前年度工資時：稅收金額小于等于賬載金額（因不重復(fù)扣除） 您說的這個我不明白，為什么稅收金額會小于等于賬載金額。補(bǔ)發(fā)工資說明實(shí)際發(fā)生額多，大于賬載金額。那么此時稅收金額不就等于賬載金額嗎（取較小值），哪來的小于？？

?您好，您說得對，我表述不是很清晰，1. 補(bǔ)發(fā)工資的稅務(wù)處理 當(dāng)實(shí)際發(fā)生額＞賬載金額（如補(bǔ)發(fā)以前年度工資），稅收金額嚴(yán)格等于賬載金額（取二者較小值），不會出現(xiàn)稅收金額＜賬載金額的情況。補(bǔ)發(fā)部分已在原年度扣除，本期不得重復(fù)抵扣。2. 三者關(guān)系 稅收金額≤賬載金額（企業(yè)所得稅規(guī)則）；個稅申報額=實(shí)際發(fā)放額（含補(bǔ)發(fā)）。若實(shí)際支付持續(xù)＞賬面計(jì)提，需核查是否存在跨期錯誤或賬外支付。關(guān)鍵是稅收金額永遠(yuǎn)以賬面確認(rèn)數(shù)為上限。