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你好，老師，建筑公司一般納稅人簡易計(jì)稅收到分包發(fā)票87200元且未付款怎么做會計(jì)分錄？次月，有開票收入127691，未收到工程款，做簡易計(jì)稅扣除分包款后怎么做會計(jì)分錄？
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借工程施工，87200÷1.03
應(yīng)交稅費(fèi)簡易計(jì)稅87200÷1.03×3%
貸應(yīng)付賬款，87200
借應(yīng)收賬款127691
貸主營業(yè)務(wù)收入127691÷1.03，
應(yīng)交稅費(fèi)簡易計(jì)稅127691÷1.03×3%
借主營業(yè)務(wù)成本貸工程施工87200÷1.03
簡易計(jì)稅，貸方減去借方就是抵扣之后的。
07/09 16:31
84784993 
07/09 16:43
借：應(yīng)收賬款 127691
貸：主營業(yè)務(wù)收入 127691÷1.03，
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅127691÷1.03×3% 3719.16
借：主營業(yè)務(wù)成本 84660.19
貸：工程施工87200÷1.03 84660.19
借：工程施工 87200÷1.03 84660.19
應(yīng)交稅費(fèi)簡易計(jì)稅87200÷1.03×3% 2539.81
貸： 應(yīng)付賬款 87200
繳稅時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 3719.16-2539.81=1179.35
貸：銀行存款 1179.35
好的，謝謝老師。懂了。
84784993
07/09 16:44
簡易計(jì)稅，需要交附加稅嗎？繳稅是不是以1179.35的增值稅，交附加稅？
郭老師 
07/09 16:47
需要
繳納的增值稅乘以稅率。
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