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問(wèn)題已解決

我們公司是一般納稅人購(gòu)進(jìn)了自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品鮮牛奶開(kāi)的發(fā)票是免稅的,我直接銷(xiāo)售出去后是需要開(kāi)9%的銷(xiāo)項(xiàng)票么?開(kāi)了票后能計(jì)算抵扣幾個(gè)點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)票

84784964| 提問(wèn)時(shí)間:07/05 20:40
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
07/05 20:40
84784964
07/05 20:45
進(jìn)項(xiàng)稅額我是按發(fā)票的金額直接乘以稅率么?
董孝彬老師
07/05 20:48
您好,銷(xiāo)售端:一般人銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)免稅鮮牛奶,按 9% 稅率開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票。 購(gòu)進(jìn)端:憑發(fā)票按買(mǎi)價(jià) *9% 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅;如果用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物且分別核算,按買(mǎi)價(jià) *10% 扣除(加計(jì) 1%)。 2.未分別核算用途,統(tǒng)一按 9% 扣除;買(mǎi)價(jià)為含稅價(jià),計(jì)算時(shí)不除以(1+9%)。例:買(mǎi)價(jià) 100 萬(wàn),直接銷(xiāo)售抵扣 9 萬(wàn),符合條件加計(jì)扣除 10 萬(wàn)。 3.是的。購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)免稅農(nóng)產(chǎn)品(如鮮牛奶)時(shí),如果取得免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票,可直接按發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)(含稅金額)* 扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,不用價(jià)稅分離。具體規(guī)則: 直接銷(xiāo)售:按買(mǎi)價(jià) *9% 計(jì)算抵扣; 用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物且分別核算:按買(mǎi)價(jià) *10% 計(jì)算抵扣(加計(jì) 1%)。
84784964
07/05 20:50
這個(gè)報(bào)稅的時(shí)候我計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么填?
董孝彬老師
07/05 20:56
?您好,報(bào)稅時(shí),購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額按買(mǎi)價(jià) *9% 計(jì)算的部分填 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二) 第 6 欄 ?農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票 ;如果用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物,加計(jì)扣除的 1% 部分填第 8a 欄 ?加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額 。
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