您好，不完全正確 1.內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)： 產(chǎn)生暫時性差異（賬面價值小于等于計稅基礎(chǔ)）。 不確認遞延所得稅資產(chǎn)（非企業(yè)合并，初始確認不影響會計和應(yīng)納稅所得額）。 后續(xù)攤銷影響應(yīng)交所得稅（稅法加計攤銷調(diào)減應(yīng)納稅所得額）。 2.研發(fā)費用化支出： 不產(chǎn)生暫時性差異（非資產(chǎn)或負債賬面價值與計稅基礎(chǔ)差異）。 不確認遞延所得稅費用。 影響應(yīng)交所得稅（稅法加計扣除調(diào)減應(yīng)納稅所得額）。

也就是無形資產(chǎn)只有在發(fā)生攤銷時影響應(yīng)交所得稅，其他時候只產(chǎn)生暫時性差異

?您好，大體是正確的，初始確認：產(chǎn)生暫時性差異，不影響應(yīng)交所得稅，不確認遞延所得稅。 攤銷期間：因會計與稅法攤銷額不同，影響應(yīng)交所得稅。 處置環(huán)節(jié)：會計與稅法處置損益有別，可能影響應(yīng)交所得稅。