您好，1.不一定，可能涉及永久性差異（如無形資產(chǎn)的不可扣除成本），但主要差異為暫時(shí)性差異，需注意：無形資產(chǎn)研發(fā)初始的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅；商譽(yù)初始（免稅合并）的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 2.會(huì)影響，遞延所得稅：除特殊情形外，暫時(shí)性差異需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) / 負(fù)債（如無形資產(chǎn)后續(xù)攤銷、商譽(yù)減值）。 所得稅費(fèi)用：永久性差異調(diào)整當(dāng)期所得稅，遞延所得稅變動(dòng)直接影響整體費(fèi)用。

比如無形資產(chǎn)，它不是只產(chǎn)生可暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呀，所以它會(huì)影響到求所得稅費(fèi)用和遞延所得稅么

?您好，1.初始確認(rèn)時(shí) 無形資產(chǎn)初始確認(rèn)不影響會(huì)計(jì)和應(yīng)納稅所得額，雖有暫時(shí)性差異但不確認(rèn)遞延所得稅，不影響所得稅費(fèi)用和遞延所得稅。 2.后續(xù)計(jì)量時(shí) 對(duì)遞延所得稅：攤銷差異、減值準(zhǔn)備等使賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異變動(dòng)，滿足條件時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。 對(duì)所得稅費(fèi)用：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債變動(dòng)影響遞延所得稅費(fèi)用，進(jìn)而影響所得稅費(fèi)用。

后續(xù)的攤銷只會(huì)影響應(yīng)交所得稅，既不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，也不確認(rèn)遞延所得稅，這樣理解么

?您好，大體是正確的，初始確認(rèn)：產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不影響應(yīng)交所得稅，不確認(rèn)遞延所得稅。 攤銷期間：因會(huì)計(jì)與稅法攤銷額不同，影響應(yīng)交所得稅。 處置環(huán)節(jié)：會(huì)計(jì)與稅法處置損益有別，可能影響應(yīng)交所得稅。