您好， 會計和稅法差異類型是暫時性差異，而非應(yīng)交稅費計算錯誤 ，所以不調(diào)應(yīng)交稅費，具體看兩點： 1.稅法認可攤銷：計稅時已扣這 120 萬攤銷，前期應(yīng)交稅費計算沒錯，不用調(diào)整 。 2.差異是暫時性：會計賬面價大于等于稅法計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，要確認遞延所得稅負債，體現(xiàn)未來納稅影響，而非改當期應(yīng)交稅費。 3.稅法已認攤銷，前期交稅沒錯，差異是暫時的，所以調(diào)遞延所得稅負債，不調(diào)應(yīng)交稅費 。