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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，外貿(mào)企業(yè)的印花稅的計(jì)稅依據(jù)是不是銷項(xiàng)發(fā)票加進(jìn)項(xiàng)發(fā)票加出口退稅勾選的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？也就是銷項(xiàng)發(fā)票不含稅金額+銷項(xiàng)稅額+已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)不含稅金額+已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額+出口退稅的進(jìn)項(xiàng)不含稅金額+出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣對嗎？就是按照發(fā)票的總金額
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外貿(mào)企業(yè)印花稅的計(jì)稅依據(jù)通常是購銷合同所列金額，且一般不包括增值稅稅款。
若合同中明確列示不含稅金額與增值稅額，以不含稅金額為計(jì)稅依據(jù)；若未分別記載，通常以含稅金額作為計(jì)稅依據(jù)。部分地區(qū)會實(shí)行核定征收，如山東按銷售收入的50%核定征收。廈門則規(guī)定以外貿(mào)為主營業(yè)務(wù)的納稅人，自2019年1月1日起按15%的核定比例征收。
07/03 19:46
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