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齊魯公司為一般納稅人，增值稅稅率為13% 2019年5月16日，公司需安裝的機器設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為95萬元，增值稅稅額為12.35萬元，以支票支付。安裝中，領(lǐng)用本公司原材料5萬元。2019年6月8日，達到預(yù)計可使用狀態(tài)并交付使用，該固定資產(chǎn)可使用5年，預(yù)計凈殘值5.6萬元，企業(yè)對該設(shè)備采取雙倍余額遞減法計提折舊。2022年12月31日，機器設(shè)備可能發(fā)生減值的跡象，該設(shè)備可回收的金額為16萬元。 要求:1.計算該設(shè)備的入賬價值。 2.2020年應(yīng)計提的折舊額。 3.2022年12月31日的賬面價值。 4.2022年12月31日應(yīng)計提的減值準備金額。
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06/24 17:45
小敏敏老師 
06/24 17:59
1.設(shè)備入賬金額=95+5=100
2.19年計提折舊金額=100*2/5*6/12=20
20年1～6月折舊金額=20
20年7～12月折舊金額=（100-20-20）*2/5*6/12=12
20年折舊金額=20+12=32
3.21年1～6月折舊金額=12
21年7～12月折舊=（100-40-24）*2/5*6/12=7.2
22年1～6月折舊=7.2
22年7～12月折舊=（100-40-24-14.4）*2/5*6/12=4.32
22年末原賬面價值=100-20-32-（12+7.2）-（7.2+4.32）=17.28
可收回金額16，減值17.28-16=1.28
設(shè)備賬面價值16
4.應(yīng)計提減值準備1.28
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