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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
電商行業(yè),公司自己的平臺(tái),客戶平臺(tái)下單A商品900元,公司從外部供應(yīng)商處采購(gòu)并支付700元,供應(yīng)商直接一件代發(fā)給客戶,發(fā)貨后客戶分3期結(jié)算給我們,每期支付300元,這個(gè)客戶實(shí)際前兩期各支付300,最后一期只支付200,后續(xù)不支付了,試問(wèn)這個(gè)業(yè)務(wù)全盤賬怎么處理各個(gè)階段分錄,客戶下單,采購(gòu),結(jié)轉(zhuǎn)成本,支付貨款分別怎么入賬



學(xué)員您好!請(qǐng)問(wèn)您公司是一般納稅人還是小規(guī)模
06/20 10:05

甄洛老師 

06/20 10:06
客戶下單時(shí)(公司未發(fā)貨)
無(wú)需做賬
電商平臺(tái)通常在發(fā)貨時(shí)確認(rèn)收入,下單時(shí)僅記錄訂單信息,不涉及會(huì)計(jì)分錄。

甄洛老師 

06/20 10:06
采購(gòu)商品并支付貨款(供應(yīng)商代發(fā))
公司向供應(yīng)商采購(gòu)A商品(成本700元),供應(yīng)商直接發(fā)貨給客戶。
公司支付供應(yīng)商700元。
借:庫(kù)存商品 700
貸:銀行存款 700
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 700
貸:庫(kù)存商品 700

甄洛老師 

06/20 10:07
發(fā)貨時(shí)確認(rèn)收入(分期收款)
商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶,按分期收款總額(900元)確認(rèn)收入。
借:應(yīng)收賬款 900
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900

甄洛老師 

06/20 10:08
分期收款實(shí)際到賬
第1期收款:300元
借:銀行存款 300
貸:應(yīng)收賬款 300
第2期收款:300元
借:銀行存款 300
貸:應(yīng)收賬款 300
第3期收款:200元(剩余100元未支付)
借:銀行存款 200
貸:應(yīng)收賬款 200

甄洛老師 

06/20 10:09
未收回款項(xiàng)的處理
若確認(rèn)剩余100元無(wú)法收回,需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:
借:信用減值損失 100
貸:壞賬準(zhǔn)備 100
后續(xù)核銷壞賬(如客戶徹底無(wú)法支付):
借:壞賬準(zhǔn)備 100
貸:應(yīng)收賬款 100

84785003 

06/20 10:09
分期收款經(jīng)常會(huì)有客戶后續(xù)不還款,需要做計(jì)提壞賬么,還是直接應(yīng)收掛著就好

甄洛老師 

06/20 10:12
學(xué)員您好,要有證據(jù)證明客戶后續(xù)不還款,比如賬期拖得很久,或者破產(chǎn)了

84785003 

06/20 10:39
確定不還了,是直接沖銷之前的應(yīng)收賬款和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比較好,還是直接確認(rèn)壞賬比較好

甄洛老師 

06/20 10:42
肯定不能直接沖銷收入,是要確認(rèn)壞賬的

84785003 

06/20 10:59
只是內(nèi)部經(jīng)營(yíng)報(bào)表給老板看的,是不是直接沖銷收入更好

甄洛老師 

06/20 11:02
那就隨便了,怎么清晰怎么來(lái),我覺(jué)得還是給老板看是客戶少錢的比較好

84785003 

06/20 11:10
有道理,通過(guò)壞賬能看出來(lái)少收多少,直接沖銷就看不出來(lái)了,謝謝

甄洛老師 

06/20 12:57
不客氣,感謝學(xué)員的提問(wèn)
