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問題已解決

交易性金融資產(chǎn)處置時(shí),無需將持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)至投資收益。的意思?

84785020| 提問時(shí)間:06/19 17:00
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文文老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,是指這句話什么意思嗎?
06/19 17:02
84785020
06/19 17:15
不懂,出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)貸記成本和公允價(jià)值變動(dòng)
文文老師
06/19 17:19
交易性金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)損益已直接計(jì)入當(dāng)期損益(通過“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目),反映在利潤(rùn)表中。處置時(shí),僅需將處置價(jià)款與賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為投資收益,無需將前期累計(jì)的公允價(jià)值變動(dòng)損益再次結(jié)轉(zhuǎn)至投資收益。
文文老師
06/19 17:19
例如:某交易性金融資產(chǎn)購(gòu)入成本為100萬元,持有期間公允價(jià)值上升至120萬元(確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益20萬元),處置時(shí)收到130萬元。會(huì)計(jì)處理為: 持有期間:借記“交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)”20萬元,貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”20萬元; 處置時(shí):借記“銀行存款”130萬元,貸記“交易性金融資產(chǎn)—成本”100萬元、“交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)”20萬元,貸記“投資收益”10萬元(處置差價(jià))。 無需將20萬元公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益
84785020
06/19 17:20
例如 1.1號(hào)購(gòu)入100 3.1號(hào)應(yīng)收股利10 6.1號(hào)公允價(jià)值120 12.1號(hào)公允價(jià)值140 1.1號(hào)出售150 那么出售時(shí), 借:其他貨幣資金150 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?公允價(jià)值變動(dòng)? 投資收益?
84785020
06/19 17:21
明白了謝謝
文文老師
06/19 17:22
不用謝,有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)!
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