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老師工程上什么情況下確認(rèn)無票收入?按完工進(jìn)度確認(rèn)收入,不給甲方開票的話,我該怎么做賬?



按完工比例確認(rèn)收入
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
06/16 16:10

84784962 

06/16 16:24
老師 就是我不給甲方開票 確認(rèn)收入需要做賬:借應(yīng)收賬款 貸工程結(jié)算收入 是嗎

樸老師 

06/16 16:28
同學(xué)你好
對的
是這樣

84784962 

06/16 16:29
老師 那我增值稅先不用交嗎?

樸老師 

06/16 16:31
同學(xué)你好
你得交增值稅

84784962 

06/16 16:32
老師 我確認(rèn)無票收入 沒有開票 增值稅按什么交???

樸老師 

06/16 16:34
按收入乘以稅率來計(jì)算

84784962 

06/16 16:40
老師 就是無票收入 我的進(jìn)項(xiàng)也能抵扣是吧?增值稅這塊怎么做賬???

樸老師 

06/16 16:45
嗯
和開票的分錄是一樣的

84784962 

06/16 16:46
老師 您能幫我寫一下嗎?

樸老師 

06/16 16:48
借銀行等科目
貸主營業(yè)務(wù)收入
貸銷項(xiàng)
