問題 1：合同簽訂時間 從業(yè)務實質(zhì)角度，合同應簽訂為去年實際發(fā)生裝修業(yè)務時 。這樣能如實反映業(yè)務開展情況，證明業(yè)務的真實性和合法性。若簽訂為取得發(fā)票時，時間邏輯不符，易引發(fā)稅務質(zhì)疑。不過，實際操作中要確保合同條款內(nèi)容與去年業(yè)務實際相符，包括施工范圍、價格、工期等。 問題 2：發(fā)票入賬及賬務處理 入賬時間：按會計準則，費用應在發(fā)生時確認，雖然發(fā)票下個月取得，去年裝修完成時就應暫估入賬 。不過實際很多企業(yè)會在取得發(fā)票時入賬。若稅務不嚴格要求，下個月取得發(fā)票時入賬也可，但從準確反映財務狀況角度，建議按實際發(fā)生處理。 賬務處理 去年裝修完成暫估入賬： 借：長期待攤費用 / 管理費用等 [根據(jù)裝修用途確定科目，如辦公室裝修一般計入長期待攤費用；若金額小、對當期損益影響小，也可計入管理費用] 貸：其他應付款 下個月取得發(fā)票： 借：其他應付款 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）[若取得專票且符合抵扣條件] 貸：銀行存款等 [實際付款時] 同時，若去年暫估與發(fā)票金額有差異，調(diào)整長期待攤費用或管理費用等科目。 若不暫估，下個月直接入賬： 借：長期待攤費用 / 管理費用等 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）[若取得專票且符合抵扣條件] 貸：其他應付款 / 銀行存款等