23年暫時性差異為800萬元，24年和25年暫時性差異均為1200萬元，26年暫時性差異為800萬元，27年暫時性差異為0。 對23年800萬元暫時性差異來說，26年轉(zhuǎn)回了400萬元（1200-800），27年轉(zhuǎn)回了剩余的400萬元，26年稅率為12.5%，27年稅率為25%，所以23年遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150萬元。 對24年1200萬元暫時性來說，26年轉(zhuǎn)回了400萬元（1200-800），27年轉(zhuǎn)回了剩余的800萬元（800-0），26年稅率為12.5%，27年稅率為25%，所以24年遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250萬元。 同理對25年1200萬元暫時性來說，26年轉(zhuǎn)回了400萬元（1200-800），27年轉(zhuǎn)回了剩余的800萬元（800-0），26年稅率為12.5%，27年稅率為25%，所以25年遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250萬元。 對26年800萬元暫時性來說，27年轉(zhuǎn)回了800萬元（800-0），27年稅率為25%，所以26年遞延所得稅資產(chǎn)余額=800×25%=200萬元。 27年暫時性差異為零。

看不懂，為啥26年轉(zhuǎn)回400，27年轉(zhuǎn)回了800！而且每年都是一樣的？

為啥都是26年轉(zhuǎn)一部分，27年轉(zhuǎn)一部分？

不會重復嗎？不會出現(xiàn)多轉(zhuǎn)回嗎？

225年暫時性差異均為1200萬元，26年暫時性差異為800萬元，所以26年轉(zhuǎn)回1200-800=400萬元。27年暫時性差異為0，27年轉(zhuǎn)回800-00=800萬元。