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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)一般計(jì)稅的留抵稅額可以給簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目欠稅,做留抵退稅么?



您好,不能的,這個(gè)只能給一般的
05/17 10:58

84785023 

05/17 10:59
請(qǐng)問(wèn),有相關(guān)政策文件么?

劉艷紅老師 

05/17 11:03
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào))等政策規(guī)定,對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。同時(shí),根據(jù)112號(hào)文件的規(guī)定,企業(yè)以留抵稅額抵減欠稅,應(yīng)通過(guò)紅字,借記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),貸記應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅進(jìn)行核算。由此可以看出,企業(yè)抵減的欠稅額,是通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅科目核算的欠稅額。

84785023 

05/17 11:05
文件沒(méi)有說(shuō)簡(jiǎn)易計(jì)稅的欠稅不能抵減呀?

劉艷紅老師 

05/17 11:07
而按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的規(guī)范,未交增值稅明細(xì)科目,核算一般納稅人月度終了從應(yīng)交增值稅或預(yù)交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅科目核算簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目所發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳和繳納等業(yè)務(wù),如果有欠稅額,在科目的貸方反映。也就是說(shuō),通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅科目核算的欠稅額,是一般計(jì)稅方法項(xiàng)目所產(chǎn)生的增值稅欠稅額。而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目產(chǎn)生的增值稅欠稅額,應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅科目來(lái)核算。

84785023 

05/17 11:08
好的,謝謝。

劉艷紅老師 

05/17 11:08
不客氣,很高興幫你
