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老師好。暫估還有80多萬。找不到相關(guān)的成本票回來沖了。那匯算清繳前，應(yīng)該怎么處理這個暫估80萬的成本呢？分錄要怎么做？還有申報匯算清繳的年報是不是調(diào)增？那多出這80萬應(yīng)該交多少企業(yè)所得稅呢？
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匯算清繳前：暫估 80 萬無成本票需納稅調(diào)增，賬務(wù)不沖暫估（若原分錄為借成本 / 費用 80 萬，貸應(yīng)付暫估 80 萬，無需反向操作）。
年報申報：在納稅調(diào)整表扣除類 “其他” 欄調(diào)增 80 萬。
企業(yè)所得稅：按適用稅率計算，25% 稅率需補繳 20 萬，15% 稅率需補繳 12 萬。
05/15 11:01
84785034 
05/15 11:06
老師，年收入不到200萬，不是按百分之五征收企業(yè)所得稅嗎。
樸老師 
05/15 11:12
你們是小微企業(yè)的話
年度應(yīng)納稅所得額不超三百萬是5%
84785034
05/15 11:15
好的，謝謝老師
84785034
05/15 11:18
還有就是如果成本票都找回了，就反向沖，那申報去年匯算清繳就不用調(diào)。直接申報了嗎
樸老師
05/15 11:19
同學(xué)你好
對的
是這樣的哦
84785034
05/15 13:03
好的，謝謝老師。
樸老師
05/15 13:20
滿意請給五星好評，謝謝
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