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老師好！我司貿(mào)易公司25年4月開始是一般納稅人，每月庫(kù)存商品的結(jié)存是0，銷售發(fā)票開票額度一直不夠，25年4月份開銷售發(fā)票開到24年4月倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)（小規(guī)模）的數(shù)據(jù)，成本金額50萬(wàn)，銷售金額80萬(wàn)。分錄都是 借 發(fā)出商品 貸 庫(kù)存商品，借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 發(fā)出商品。25年4月是一般納稅人，這個(gè)開票的數(shù)據(jù)是24年4月的倉(cāng)庫(kù)數(shù)據(jù)，成本怎么算，分錄怎么做，收的進(jìn)項(xiàng)票也是24年4月入庫(kù)的，進(jìn)項(xiàng)票可以在25年4月可以認(rèn)證抵扣嗎？
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成本按已明確的 50 萬(wàn)計(jì)算。分錄為確認(rèn)收入時(shí)，借 “應(yīng)收賬款” 等，貸 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 和 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”；結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 50 萬(wàn)，貸 “發(fā)出商品” 50 萬(wàn)。24 年 4 月的進(jìn)項(xiàng)票因業(yè)務(wù)發(fā)生在小規(guī)模期間，不能在 25 年 4 月認(rèn)證抵扣。
05/12 15:45
84785003 
05/12 15:54
那發(fā)票跨月收到，不涉及到財(cái)務(wù)要調(diào)成本差價(jià)嗎，分錄又怎么做
樸老師 
05/12 16:03
收到發(fā)票時(shí)
若之前已做暫估入庫(kù)處理：
先沖銷暫估分錄：
借：庫(kù)存商品（紅字）
貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款（紅字）
再按發(fā)票金額入賬：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人且取得可抵扣的專用發(fā)票）
貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款等
若之前未做暫估入庫(kù)處理，直接按發(fā)票金額入賬：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人且取得可抵扣的專用發(fā)票）
貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款等
結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)
由于成本金額不變，仍按之前確定的成本金額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
如果收到發(fā)票后發(fā)現(xiàn)成本有差價(jià)，則需要根據(jù)差價(jià)金額調(diào)整庫(kù)存商品和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
成本調(diào)增
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款等
同時(shí)，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
成本調(diào)減
借：庫(kù)存商品（紅字）
貸：應(yīng)付賬款等（紅字）
同時(shí)，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）
貸：庫(kù)存商品（紅字）
84785003
05/12 16:50
老師：那發(fā)票金額入賬，借 庫(kù)存商品 ，應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅），是否可以不掛先，掛待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，然后 借應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目余額不結(jié)轉(zhuǎn)可否，我看有些公司是這樣操作的。應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)出未交增值稅，未交增值稅，這些科目怎么用的?麻煩老師列一下分錄，謝謝！
樸老師
05/12 16:51
可以的，不勾選就先計(jì)入待勾選進(jìn)項(xiàng)稅
84785003
05/12 17:12
應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,? 銷項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)出未交增值稅，這三個(gè)科目余額一直都有，從沒結(jié)轉(zhuǎn)過，可以嗎？
84785003
05/12 17:13
三個(gè)科目余額都沒清0
樸老師
05/12 17:13
最好是結(jié)轉(zhuǎn)一下哦
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就不用結(jié)轉(zhuǎn)
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