問題已解決
老師,我上個(gè)月留抵的稅額是17.79元,本期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額3137614.68元,本期的銷項(xiàng)稅額是48,976.82元,結(jié)本月增值稅時(shí),我做這個(gè)分錄,你看一下對嗎? 借:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額 48,976.82 應(yīng)交稅費(fèi)_未交增值稅 3088637.86 貸:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅額 3137614.68



你好,這樣是不正確的
05/04 16:06

小秋老師 

05/04 16:07
1. 計(jì)算錯(cuò)誤:
實(shí)際應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額48,976.82 - 進(jìn)項(xiàng)稅額3,137,614.68 + 上期留抵17.79 = -3,088,620.07
因此本期應(yīng)形成留抵稅額3,088,620.07元,而不是你分錄中的3,088,637.86元

小秋老師 

05/04 16:07
2. 科目使用問題:
"未交增值稅"科目用于核算應(yīng)繳未繳的增值稅,而您本期是留抵狀態(tài),不應(yīng)使用該科目 留抵稅額應(yīng)繼續(xù)留在"應(yīng)交增值稅"借方余額體現(xiàn)

84784954 

05/04 16:18
老師,麻煩你寫一下正確的分錄,我不知道怎么寫。

小秋老師 

05/04 16:21
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 48,976.82
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 48,976.82

84784954 

05/04 16:28
老師,就只做這個(gè)分錄就可以了嗎?

小秋老師 

05/04 16:31
是的,這樣處理后:"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬借方余額為:
上期留抵17.79 + 本期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)3,137,614.68 - 銷項(xiàng)稅額48,976.82 = 3,088,655.65元
這個(gè)借方余額3,088,655.65元就是可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額

84784954 

05/04 16:39
老師,這樣做那個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅的余額就沒有變化,進(jìn)項(xiàng)稅余額不就越累越多嗎?

小秋老師 

05/04 16:47
賬面上是留抵狀態(tài),留抵稅額應(yīng)繼續(xù)留在"應(yīng)交增值稅"借方余額體現(xiàn)
