應(yīng)放在 A105000 表第 14 行 “與取得收入無關(guān)的支出” 。公司為員工支付的個稅，從稅法角度看，不屬于企業(yè)為取得經(jīng)營收入而發(fā)生的必要、合理支出，屬于與取得收入無關(guān)的支出，所以在該行進(jìn)行納稅調(diào)增 。第 17 行 “其他” 主要用于填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項目金額，此情況不適用。