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問(wèn)題已解決
有一個(gè)個(gè)體工商戶在 23 年 12 月份的時(shí)候開(kāi)具了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，然后在 24 年 1 月份的時(shí)候發(fā)現(xiàn)開(kāi)具錯(cuò)誤，在 1 月份的時(shí)候開(kāi)具了紅沖發(fā)票，然后又重新開(kāi)具了一張正確的發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)在這種情況下，這筆收入在 24 年 1 月份還要交個(gè)人所得稅嗎？個(gè)人所得稅應(yīng)該如何處理才是正確的還是應(yīng)該 24 年 1 月份個(gè)人所得稅零申報(bào)呢？
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24 年 1 月通常不用就該筆收入交個(gè)人所得稅。因?yàn)榧t沖及重開(kāi)發(fā)票應(yīng)調(diào)整 23 年賬務(wù)，將相關(guān)收入確認(rèn)在 23 年。24 年 1 月申報(bào)時(shí)，按調(diào)整后的 23 年 12 月實(shí)際收入情況填寫，該筆收入不體現(xiàn)在當(dāng)月申報(bào)數(shù)據(jù)中，匯算清繳時(shí)再按調(diào)整后全年數(shù)據(jù)申報(bào)。若為定期定額征收，紅沖對(duì)當(dāng)期影響可能不大，但年度匯算時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況。
04/25 07:38
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