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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，去年我們繳納了滯納金200萬(wàn)，其中2萬(wàn)由往來(lái)單位承擔(dān)，掛了往來(lái)，那么現(xiàn)在匯算清繳我們調(diào)增金額是200萬(wàn)還是198萬(wàn)呢，營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬是200萬(wàn)，后期由往來(lái)反正承擔(dān)，又沖減了2萬(wàn)，那么現(xiàn)在余額是198萬(wàn)
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匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增金額應(yīng)為198 萬(wàn)。
稅收滯納金不得在稅前扣除，需做納稅調(diào)增處理。企業(yè)去年繳納滯納金 200 萬(wàn)，雖起初營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬記錄為 200 萬(wàn)，但后期有 2 萬(wàn)由往來(lái)單位承擔(dān)并進(jìn)行了沖減，此時(shí)營(yíng)業(yè)外支出的實(shí)際金額為 198 萬(wàn)，所以匯算清繳時(shí)應(yīng)按實(shí)際計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額 198 萬(wàn)進(jìn)行調(diào)增。
04/24 10:44
84784948 
04/24 11:15
那我計(jì)入管理費(fèi)用的勞務(wù)費(fèi)支出22萬(wàn)，這部分調(diào)增需要繳納企業(yè)所得稅5.5萬(wàn)，這個(gè)5.5由對(duì)方單位承擔(dān)，沖減了管理費(fèi)用5.5，現(xiàn)在管理費(fèi)用勞務(wù)費(fèi)余額16.5萬(wàn)，那么我匯算清繳應(yīng)該按16.5調(diào)增吧
樸老師 
04/24 11:17
一笑奈何
對(duì)的
是這樣
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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