您好，賬上計提數(shù) 比較 實際發(fā)放數(shù) 比較 稅法限額，哪個最小按哪個扣，超了就調增。 1. 工資薪金 第1行 賬載金額：會計賬上 應付職工薪酬—工資 的全年貸方數(shù)。 實際發(fā)生額：全年實際發(fā)放的工資 借方數(shù)，需在次年5月31日前發(fā)完 。 稅收金額：取賬載和實際發(fā)生額中較小的數(shù)。 調整：賬載＞稅收就調增。 2. 職工福利費 第3行 賬載金額：會計賬上 應付職工薪酬—福利費 貸方數(shù)。 稅收金額：實際發(fā)生額≤工資稅收金額*14%，超了調增。 3. 職工教育經(jīng)費 第4行 稅收限額：工資稅收金額*8% 超了可結轉以后年度 。 高新技術企業(yè)等：可能有更高比例或全額扣除。 4. 工會經(jīng)費 第5行 稅收限額：工資稅收金額*2%，需有工會收據(jù)，否則不能扣。 5. 社保公積金 第6行 據(jù)實扣除，但需符合當?shù)乩U費標準，超了調增。 6. 補充養(yǎng)老/醫(yī)療 第7-8行 稅收限額：工資稅收金額*5%，超了調增。 7. 其他 第9行 如辭退福利、股權激勵等，按政策單獨處理。