在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，殘保金一般填寫(xiě)在《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000 ）中的 “管理費(fèi)用” 下的 “各項(xiàng)稅費(fèi)” 欄次 。這是因?yàn)闅埍＝鹜ǔＴ跁?huì)計(jì)核算中計(jì)入 “管理費(fèi)用 —— 殘保金” 科目 ，在填報(bào)期間費(fèi)用明細(xì)表時(shí)，就對(duì)應(yīng)填在該欄次據(jù)實(shí)扣除。