?您好，內(nèi)銷收入 借：應(yīng)收賬款 113 ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 ?13 ? 出口收入 借：應(yīng)收賬款 20 ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 ? 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 退稅率0% 10*20/ 100+20 *5/ 15+5 ?=0.42 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 0.42 ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ?0.42 ? 加計(jì)抵減：當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 = 內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅10*100/ 100+20 + 出口退稅額10*20/ 100+20 *15/20 = 9.58 加計(jì)抵減額 = 9.58 * 5% 約= 0.48 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 加計(jì)抵減 ?0.48 ? ?貸：其他收益 0.48 ? 申報(bào)出口退稅： 借：其他應(yīng)收款—出口退稅 1.25 ? =10*20/ 100+20 *15/20 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 出口退稅 ?1.25