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問題已解決
老師，我們是物業(yè)公司，國網(wǎng)電費開給我們，我們再開給租戶，可是電費又是國網(wǎng)扣租戶的銀行，那這種分錄怎么做
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?同學您好，很高興為您解答，請稍等
04/21 20:56
董孝彬老師 
04/21 22:32
?您好，內銷收入
借：應收賬款 113 ? ? 貸：主營業(yè)務收入 100 ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅 銷項稅額 ?13 ?
出口收入
借：應收賬款 20 ? ? 貸：主營業(yè)務收入 20 ?
進項稅轉出 退稅率0% 10*20/ 100+20 *5/ 15+5 ?=0.42
借：主營業(yè)務成本 0.42 ? ? 貸：應交稅費—應交增值稅 進項稅額轉出 ?0.42 ?
加計抵減：當期可抵扣進項稅 = 內銷進項稅10*100/ 100+20 + 出口退稅額10*20/ 100+20 *15/20 = 9.58
加計抵減額 = 9.58 * 5% 約= 0.48
借：應交稅費—應交增值稅 加計抵減 ?0.48 ?
?貸：其他收益 0.48 ?
申報出口退稅：
借：其他應收款—出口退稅 1.25 ? =10*20/ 100+20 *15/20
?貸：應交稅費—應交增值稅 出口退稅 ?1.25
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