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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,我們是物業(yè)公司,國(guó)網(wǎng)電費(fèi)開(kāi)給我們,我們?cè)匍_(kāi)給租戶,可是電費(fèi)又是國(guó)網(wǎng)扣租戶的銀行,那這種分錄怎么做



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
04/21 20:56

董孝彬老師 

04/21 22:32
?您好,內(nèi)銷收入
借:應(yīng)收賬款 113 ? ? 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 ?13 ?
出口收入
借:應(yīng)收賬款 20 ? ? 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 ?
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 退稅率0% 10*20/ 100+20 *5/ 15+5 ?=0.42
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 0.42 ? ? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ?0.42 ?
加計(jì)抵減:當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 = 內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅10*100/ 100+20 + 出口退稅額10*20/ 100+20 *15/20 = 9.58
加計(jì)抵減額 = 9.58 * 5% 約= 0.48
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 加計(jì)抵減 ?0.48 ?
?貸:其他收益 0.48 ?
申報(bào)出口退稅:
借:其他應(yīng)收款—出口退稅 1.25 ? =10*20/ 100+20 *15/20
?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 出口退稅 ?1.25
