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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們是物業(yè)公司，國網(wǎng)電費(fèi)開給我們，我們?cè)匍_給租戶，可是電費(fèi)又是國網(wǎng)扣租戶的銀行，那這種分錄怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
04/21 20:56
董孝彬老師 
04/21 22:32
?您好，內(nèi)銷收入
借：應(yīng)收賬款 113 ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 ?13 ?
出口收入
借：應(yīng)收賬款 20 ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 ?
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 退稅率0% 10*20/ 100+20 *5/ 15+5 ?=0.42
借：主營業(yè)務(wù)成本 0.42 ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ?0.42 ?
加計(jì)抵減：當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 = 內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)稅10*100/ 100+20 + 出口退稅額10*20/ 100+20 *15/20 = 9.58
加計(jì)抵減額 = 9.58 * 5% 約= 0.48
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 加計(jì)抵減 ?0.48 ?
?貸：其他收益 0.48 ?
申報(bào)出口退稅：
借：其他應(yīng)收款—出口退稅 1.25 ? =10*20/ 100+20 *15/20
?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 出口退稅 ?1.25
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