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實(shí)務(wù)
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案例4.1如何選擇貨物來源()某市的一家商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，在購(gòu)貨時(shí)可以選擇以下三個(gè)渠道:是從小規(guī)模納稅人A處購(gòu)進(jìn)，A只能提供普通發(fā)票；是從小規(guī)模納稅人B處購(gòu)進(jìn)，B可以提供3%的增值稅專用發(fā)票；是從增值稅一般納稅人C處購(gòu)進(jìn)，C能提供13%的增值稅專用發(fā)票。假定不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)格均為1000元/噸，商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)后以不含稅1200元/噸的價(jià)格出售。商貿(mào)公司需購(gòu)進(jìn)1噸貨物，并日其他柏關(guān)費(fèi)用為30元，企業(yè)所得稅稅率為25%。
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從A公司購(gòu)入的話，增值稅，1200×13%，
附加稅1200×13%*12%
企業(yè)所得稅，1200-1200×13%*12%-1000-1000×3%）*5%
04/21 14:34
郭老師 
04/21 14:35
從B公司購(gòu)入的話，增值稅，1200×13%-1000×3%
附加稅1200×13%-1000*3%）*12%
企業(yè)所得稅1200-附加稅-1000）×5%
郭老師
04/21 14:36
從新公司購(gòu)入增值稅1200-1000）×13%
附加稅1200-1000）×13%*12%
企業(yè)所得稅1200-1000減附加稅）*5%
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