?您好，您說(shuō)的這個(gè)計(jì)算不對(duì)哦，拆分負(fù)債和權(quán)益成分實(shí)際收款 銀行存款 ：1100 ，負(fù)債成分公允價(jià)值：985 ，權(quán)益成分 其他權(quán)益工具 = 1100 - 985 = 115 借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? 1100 ? 貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券 面值 ? ? ? 1000 ? 貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券 利息調(diào)整 ? ? ? 15= 985-1000 ? 貸：其他權(quán)益工具-可轉(zhuǎn)換債券 ? ? ? ? ? ? 115 ? 2022年12月31日確認(rèn)利息費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? 49.25 ? 貸：應(yīng)付利息 ? ? 40 ?貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券 利息調(diào)整 ? ?9.25 ? 2023年1月1日轉(zhuǎn)換50%債券，轉(zhuǎn)換前負(fù)債賬面價(jià)值 = 994.25 轉(zhuǎn)換部分：994.25 * 50% = 497.125 其中：面值 = 1000 * 50% = 500 利息調(diào)整余額 = 15 - 9.25 = 5.75 ?轉(zhuǎn)換部分為2.875 ? 權(quán)益成分對(duì)應(yīng)部分 = 115 * 50% = 57.5 轉(zhuǎn)換股本 = 100 股 * 1 ?= 100

?轉(zhuǎn)換股本 = 100 股 * 1 ?= 100 資本公積-股本溢價(jià)計(jì)算：轉(zhuǎn)換負(fù)債賬面價(jià)值 + 對(duì)應(yīng)權(quán)益成分 - 股本 = 497.125 + 57.5 - 100 = 454.625 ? 借：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券 面值 ? ? ? ? 500 ? 借：其他權(quán)益工具-可轉(zhuǎn)換債券 ? ? ? ? ? 57.5 ? 貸：應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券 利息調(diào)整 ? ? ? 2.875 ? 貸：股本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 100 ? 貸：資本公積-股本溢價(jià) ? ? ? ? ? ? ? ? 454.625