那分錄是怎么做呢？去年10月購買的

入賬分錄：借：固定資產(chǎn)，貸：其他應(yīng)收款 折舊分錄：借：管理費用等，貸：累計折舊

對，一：正常是現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)以前年度未入賬的固定資產(chǎn)是，借：固定資產(chǎn) 貸以前年度損益調(diào) 每月折舊金額不大，補(bǔ)計提的折舊和當(dāng)期折舊，都通過 借：管費等期間 貸：累計折舊。 因為當(dāng)時是掛賬往來在領(lǐng)導(dǎo)下面，借：其他應(yīng)收 貸：現(xiàn)金。現(xiàn)在如果通過上面那個分錄，怎么沖其他應(yīng)收呢？分錄

二：老師，您的意思是在25年直接 不通過以前損益調(diào)整是吧，當(dāng)成1月才購入的？所以 入賬分錄：借：固定資產(chǎn)，貸：其他應(yīng)收款 折舊分錄：借：管理費用等，貸：累計折舊 ？

您好，按二去理解，5000元的車，一個月折舊金額太少了，不用通過以前年度損益，否則你要重新更正財務(wù)的所得稅報，太麻煩了，所以簡易處理。 借：固定資產(chǎn)，貸：其他應(yīng)收款，不就是把之前的去年從財務(wù)拿的錢給沖掉了嗎，你看去年從財務(wù)拿錢的分錄應(yīng)該是：借：其他應(yīng)收款，貸：銀行存款等，所以這樣一借一貸就沖掉了呀。

文字表達(dá)就是沒有語言表達(dá)的到位。

對對，按二方案理解，我知道其他應(yīng)收款，就這樣平賬了，那如果是固定金額很大，通過一方案那種，其他應(yīng)收款是在通過哪樣分錄平賬了呢？有點轉(zhuǎn)不過來

即使金額大，企業(yè)用的是小會計準(zhǔn)則，也是可以不用追溯調(diào)整的，如果需要調(diào)整，把管理費用換成以前年度損益這個科目就可以，其他不變。

哎，剛好我看到之前在電子稅務(wù)備案用的就是企業(yè)會計準(zhǔn)則，金額大還是得通過以前年度損益調(diào)整了，但，當(dāng)時領(lǐng)導(dǎo)借支時，只做到了 借：其他應(yīng)收 貸：現(xiàn)金 這步，還沒到 借：管費等 貸其他應(yīng)收這個，那現(xiàn)在如果要追溯調(diào)整固定資產(chǎn)，是借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)，那其他應(yīng)收怎么平賬了？

另外，老師，如果通過以前年度損益，要更正財務(wù)的所得稅報，是什么意思呢？是要去更正24年第四季度報表嗎？沒處理過這特殊請款。

先回答上面問題，原來借支時分錄：借：其他應(yīng)收，貸：現(xiàn)金，現(xiàn)在補(bǔ)記：借：固定資產(chǎn)，貸：其他應(yīng)收，這樣其他應(yīng)收就平賬了。

再回復(fù)你第二個問題，因為你用到以前年度損益這個科目了，所以要把之前的報表都從新做一下更正，還會涉及所得稅的補(bǔ)退等，很麻煩的。5000塊錢，金額小，真不用這么累自己。就像我第二條回復(fù)你的那樣是最簡單的。

明白的老師，您的第一個回答我懂什么意思的，第一回答是直接按簡易方式來，畢竟金額不大。所以其他應(yīng)收平賬了。第二回答，是我通過以前年度損益調(diào)整，不是在當(dāng)月做分錄了嗎，通過以前年度損益調(diào)整科目了，為啥還要去更正報表？那是要更正申報表里的哪些地方呢？就只用把固定資產(chǎn)原值調(diào)增，累計折舊調(diào)增，把其他應(yīng)收調(diào)減，所得稅調(diào)減，這樣就自動影響了留存收益是吧。這樣就把電子稅務(wù)申報的去年年末數(shù)帶過來今年年初數(shù)了。同時，今年通過以前年度損益調(diào)整做賬的固定資產(chǎn)和折舊，直接影響留存收益，這樣申報表和軟件財報就對上科目金額了是吧。這個邏輯。（我是邏輯有點亂，就是涉及跨年，在今年當(dāng)期調(diào)整，然后更正前期報表，數(shù)據(jù)之間是否關(guān)聯(lián)對）

然后，第二個問題，其實我是想問，假設(shè)如果，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)備用了以前年度損益調(diào)整，其他應(yīng)收怎么平賬了？沒轉(zhuǎn)過來

別急哈，我們一點點的抽絲剝繭，先說圖片中1：以前年度損益調(diào)整代替的是管理費用等損益類的科目，會使利潤減少，從而導(dǎo)致所得稅費用也減少，之前交多了，所以要更正報表； 2“：更正財務(wù)和所得稅報表的扣除類項目； 3.是的，會影響到留置存收益，所以要更正財報。

好的，老師，（現(xiàn)在討論的都是假設(shè)通過以前年度損益調(diào)整的情況哈） 1、我在調(diào)整當(dāng)期，不是做了：借：固資 貸：以前年度損益 借：以前年度損益 貸：其他應(yīng)收款 借：以前年度 貸：累計折舊 然后根據(jù)累計折舊金額計算所得稅，借：以前年度損益 貸：應(yīng)交稅費。最后以前年度損益最終余額轉(zhuǎn)到留存收益（利潤分配——未分配利潤），這些分錄下來，不是數(shù)據(jù)都體現(xiàn)在當(dāng)期財務(wù)軟件的財報里了嗎？到時季度報根據(jù)軟件財報數(shù)據(jù)申報，不是更新了電子稅務(wù)的財報數(shù)據(jù)了嗎？而且產(chǎn)生的所得稅也入賬了待繳納。那我去更正以前已經(jīng)電子稅務(wù)申報過的數(shù)據(jù)，會不會重了。我這里的邏輯鉤機(jī)關(guān)系沒整明白。

2“：更正財務(wù)和所得稅報表的扣除類項目；是只哪些呢？

不是的，你說的不對。我給你舉一個例子，假如你欠我100塊錢，去年賬上寫的是90，申報也是90，那今年你把10元給我補(bǔ)上，賬上就平了，但是去年申報的數(shù)帶是90，而它應(yīng)該是100，所以必須把申報的90做更正。

我是覺得當(dāng)期入賬分錄中有影響了留存收益和所得稅，季度報時申報，不是直接就把去年第四季度的財報數(shù)據(jù)在今年第一季度財報數(shù)據(jù)更新了嗎？那我們現(xiàn)在自己去更正第四季度申報表，就影響了本年期初留存數(shù)，跟第一季度的申報數(shù)據(jù)是如何關(guān)聯(lián)起來的？這里的數(shù)據(jù)思維有點亂

不只影響本期期初，對去年也有影響，那去年報的數(shù)就是錯的，就要更正，財務(wù)是分期分期，不能只看結(jié)果。

明白了，就是追溯到去年就應(yīng)該是正確的，所以去年財報最后的數(shù)就要是對的。那老師您能直接用固資5000計算出數(shù)據(jù)，然后分別說下，更正報表哪些數(shù)據(jù)怎么修改，當(dāng)期財報數(shù)據(jù)又是哪樣變動的？