確認(rèn)租賃合同關(guān)鍵信息 租賃期限：明確房租覆蓋的具體期間（如2020年1月1日至2022年12月31日，共3年）。 發(fā)票狀態(tài)：確認(rèn)是否已補(bǔ)開發(fā)票或需聯(lián)系房東補(bǔ)開。 會(huì)計(jì)調(diào)整（補(bǔ)提攤銷） 假設(shè)租賃期為3年（2020-2022），需補(bǔ)提2020年至2022年的攤銷費(fèi)用，并調(diào)整2023年的賬務(wù)（若租賃已結(jié)束）。 會(huì)計(jì)分錄示例（單位：萬元）： 補(bǔ)提攤銷（每年16.67萬，共3年）： 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——房租 16.67（每年） 貸：預(yù)付賬款——房租 16.67（每年）

截至2022年底，預(yù)付賬款余額應(yīng)攤銷完畢（50萬 - 16.67×3 = 0）。

若2023年發(fā)現(xiàn)未攤銷且租賃已結(jié)束： 需一次性調(diào)整，沖減留存收益（以前年度損益調(diào)整）：借：以前年度損益調(diào)整 50 貸：預(yù)付賬款——房租 50 同時(shí)調(diào)整企業(yè)所得稅（若費(fèi)用不可稅前扣除）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅（25%×50=12.5） 貸：以前年度損益調(diào)整 12.5 最終結(jié)轉(zhuǎn)留存收益： 借：利潤分配——未分配利潤 37.5 貸：以前年度損益調(diào)整 37.5

稅務(wù)處理 補(bǔ)開發(fā)票：聯(lián)系房東補(bǔ)開增值稅發(fā)票（稅率通常為9%或5%，視房產(chǎn)性質(zhì)而定），否則50萬費(fèi)用可能無法稅前扣除。 企業(yè)所得稅調(diào)整：若無法取得發(fā)票，需在匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（50×25%=12.5萬）。

謝謝 是新老師嗎 好詳細(xì)，如果是當(dāng)時(shí)已經(jīng)開了票，這邊賬務(wù)沒攤銷 沒銷賬，現(xiàn)在應(yīng)該如何做？票在手里還沒消

直接一次性50w補(bǔ)提攤銷嗎。還是分幾次？還是按月？還要做什么處理嗎 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——房租 16.67（每年） 貸：預(yù)付賬款——房租 16.67（每年）

你好，同學(xué)。分期補(bǔ)提。由于未按權(quán)責(zé)發(fā)生制攤銷，需補(bǔ)提過去年度費(fèi)用，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表期初數(shù)。 會(huì)計(jì)分錄（單位：萬元）： 每年補(bǔ)提攤銷（2020、2021、2022年各16.67萬元）：借：以前年度損益調(diào)整（或管理費(fèi)用——房租） 16.67 貸：預(yù)付賬款——房租 16.67

假設(shè)2023年調(diào)整： 1.補(bǔ)提2020-2022年攤銷（總計(jì)50萬）： 借：以前年度損益調(diào)整 50 貸：預(yù)付賬款——房租 50 2. 調(diào)整企業(yè)所得稅（若費(fèi)用不可稅前扣除）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 12.5 貸：以前年度損益調(diào)整 12.5 3. 結(jié)轉(zhuǎn)留存收益： 借：利潤分配——未分配利潤 37.5 貸：以前年度損益調(diào)整 37.5

抱歉，我跟不上， 2020年開的票， 開的2020年的房租發(fā)票，不跨年， 2020年當(dāng)年利潤虧損60w，現(xiàn)在是2025年，1、是在2025年4月的賬上調(diào)賬做分錄嗎，2、全部分錄是什么，3、不用補(bǔ)稅把？4、50萬的發(fā)票是附在那筆分錄后面？

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)現(xiàn)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期進(jìn)行追溯調(diào)整。即使原交易發(fā)生在2020年，若當(dāng)時(shí)未正確記錄房租費(fèi)用，需在2025年4月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。是否在2025年4月調(diào)整分錄？ 答案：是

全部分錄是什么？ 假設(shè)情景： 2020年已開具50萬元房租發(fā)票，但未計(jì)入費(fèi)用，導(dǎo)致預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款長期掛賬。 2020年公司虧損60萬元，調(diào)整后虧損減少（需考慮稅務(wù)影響）。 會(huì)計(jì)分錄（單位：萬元）： （1）補(bǔ)提2020年房租費(fèi)用： 借：以前年度損益調(diào)整（或管理費(fèi)用——房租） 50 貸：預(yù)付賬款/其他應(yīng)付款 50 （2）調(diào)整企業(yè)所得稅（假設(shè)稅率25%，虧損未結(jié)轉(zhuǎn)）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅（50 × 25% = 12.5） 貸：以前年度損益調(diào)整 12.5 （3）結(jié)轉(zhuǎn)留存收益： 借：利潤分配——未分配利潤（50 - 12.5 = 37.5） 貸：以前年度損益調(diào)整 37.5 說明： 若公司2020年虧損已結(jié)轉(zhuǎn)至后續(xù)年度，需重新計(jì)算虧損結(jié)轉(zhuǎn)金額。 若直接調(diào)整當(dāng)期費(fèi)用（非追溯調(diào)整），分錄為： 借：管理費(fèi)用——房租 50 貸：預(yù)付賬款/其他應(yīng)付款 50 但需在所得稅匯算時(shí)說明，避免重復(fù)扣除。

是否需要補(bǔ)稅？ 答案：視情況而定 若調(diào)整后2020年虧損減少： 原虧損60萬元，調(diào)整后虧損減少50萬元 → 新虧損額為10萬元。 若后續(xù)年度有盈利且已利用原虧損抵扣，需補(bǔ)繳因虧損減少導(dǎo)致的少繳稅款。 補(bǔ)稅金額：50萬元 × 25% = 12.5萬元（需與企業(yè)所得稅申報(bào)表核對(duì)）。 若調(diào)整后虧損未影響已抵扣稅款：無需補(bǔ)稅。 關(guān)鍵點(diǎn)：需與企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果匹配，并咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

50萬元發(fā)票應(yīng)附在哪筆分錄后？ 答案： 發(fā)票應(yīng)附在補(bǔ)提2020年房租費(fèi)用的分錄后，即第一筆分錄：借：以前年度損益調(diào)整 50 貸：預(yù)付賬款/其他應(yīng)付款 50