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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，早，請(qǐng)問下，生產(chǎn)出口企業(yè)當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)，有張?jiān)鲋刀悳p免稅申報(bào)明細(xì)表，需要填嗎？當(dāng)月有出口但未申報(bào)退稅
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您好，要填的，當(dāng)月有出口銷售額（無論是否申報(bào)退稅），且適用 “免抵退” 或 “免稅不退稅” 政策。需在 “免征增值稅項(xiàng)目銷售額” 欄填寫出口額（人民幣），并做 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。選擇出口免稅對(duì)應(yīng)代碼（如 01019999）。出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需在表中 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 欄填寫（或主表第14欄）。未申報(bào)退稅不影響本表填報(bào)，但后續(xù)正式申報(bào)退稅時(shí)需與增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)一致。若無其他減免項(xiàng)目，僅填出口部分，確保與主表第8欄（免稅銷售額）一致
04/12 09:00
84785007 
04/12 09:03
沒有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
董孝彬老師 
04/12 09:13
哦哦，我們退稅和征稅率一樣就不用轉(zhuǎn)出
84785007
04/12 09:15
那平時(shí)有申報(bào)出口銷售額，這表格都沒填過，看他沒帶*號(hào)，就沒點(diǎn)，這個(gè)要怎么整
董孝彬老師
04/12 09:19
?您好，檢查過去月份增值稅主表 第8欄“免稅銷售額” 是否已填寫出口額。若主表已填但未填《減免稅表》，需補(bǔ)填或更正申報(bào)
未超申報(bào)期的直接在本月《減免稅表》補(bǔ)填累計(jì)漏報(bào)的出口銷售額（需換算人民幣）。已超申報(bào)期的聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)更正往期申報(bào)（需附情況說明，可能涉及滯納金）
2.免抵退：需填《減免稅表》+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（主表第14欄）。免稅不退稅：也是一樣，但無需后續(xù)退稅申報(bào)。
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