甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2×20年12月31日，甲公司一項以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的賬面價值為600萬元，計稅基礎為580萬元。2×21年12月31日，該投資性房地產(chǎn)的賬面價值620萬元，計稅基礎為500萬元。不考慮其他因素，2×21年12月31日，甲公司遞延所得稅負債的期末余額為（ ）萬元。 A.20 B.5 C.30 D.25 【答案】C 【解析】2×21年12月31日，投資性房地產(chǎn)賬面價值=620萬元，計稅基礎=500萬元，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，屬于應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債，遞延所得稅負債期末余額=(620-500)×25%=30（萬元）。因此，選項C正確。為什么不用考慮之前的600和580信息呢？