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問題已解決

老師好! 小企業(yè)準則下,可以使用以前年度損益調(diào)整科目嗎? 建議使用這個科目嗎? 不使用此科目,那若今年發(fā)現(xiàn)前面年度的憑證做錯了要調(diào)整(不涉及損益的直接改正),那確實涉及到了損益類的,具體怎么做分錄? 以前年度損益屬于損益類,跟管理費用一樣,表費用增加(意味著利潤減少)就是在借方的正數(shù)?

84785012| 提問時間:04/09 10:50
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學您好,很高興為您解答,請稍等
04/09 10:51
董孝彬老師
04/09 10:55
您好,如果我們是賬錯了,要用的,如果允許這樣,企業(yè)就可以人為調(diào)節(jié)利潤了,賬錯的調(diào)整損益科目還是用以前年度損益調(diào)整的 2013年新生效的是《小企業(yè)會計準則》該準則按未來適用法,取消以前年度損益調(diào)整科目,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計在當期損益。 比如補交所得稅,借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務(wù)處理本身沒有問題,按權(quán)責發(fā)生制來的。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,以權(quán)責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。   關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題。   《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)規(guī)定,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。   依據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)取得以前年度發(fā)票,不允許作當期費用稅前扣除。
84785012
04/09 12:32
沒看懂,好像說了可以用又說了不能用。小企業(yè)準則下,到底能不能使用以前年度損益這個科目?
董孝彬老師
04/09 12:34
您好,不用是稅會差異,比如我們匯繳時補2024年所得稅,直接影響25年 用是我們賬真的錯了,不是權(quán)責發(fā)生制,不能人為調(diào)節(jié)利潤
84785012
04/09 12:45
老師,我們這是代賬公司把前面幾年支付的代賬費用(代賬費)記的預(yù)付賬款,也沒攤銷,目前賬面還一直掛著預(yù)付賬款??纱~都結(jié)束了費用也是該付不會退的。我現(xiàn)在應(yīng)該怎么做分錄? 貸方寫預(yù)付賬款沖平之前的預(yù)付賬款,那借方,寫啥科目?
董孝彬老師
04/09 12:48
您好,借:管理費用-咨詢服務(wù)費,這個科目在年度匯繳的期間費用里也是有的
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