老師，有個問題啊。印花稅如果按收入和付款金額來申報繳納的話。科目余額表是怎么取數(shù)呢？我們公司是小規(guī)模納稅人，供應(yīng)鏈企業(yè)，向大學(xué)配送蔬菜和肉類的。收入有含稅收入和不含稅收入。我這邊要申報繳納今年1-3月的印花稅的話，是根據(jù)科目余額表的主營業(yè)務(wù)收入-配送收入1-3月累計的金額和應(yīng)付購貨款1-3月的累計金額來取數(shù)申報繳納印花稅嗎？

你好，收入可以取1-3月主營業(yè)務(wù)收入，一般按含稅取，采購可以按取得發(fā)票的成本和費(fèi)用

老師，采購的不能取數(shù)應(yīng)付購貨款的累計借方數(shù)嗎？

老師，我上面說錯了。收入的話，是應(yīng)稅收入和免稅收入都要繳納印花稅嗎？

你好，是的，應(yīng)稅和免稅都需要繳納印花稅，如果發(fā)票都未付款，掛的是應(yīng)付賬款，可以從應(yīng)付賬款取數(shù)，如果有現(xiàn)金和銀行付款的，可以加一起

就是說，不管發(fā)票收沒收到，只要付款了，就要繳納印花稅是嗎？

你好，印花稅的計稅依據(jù)是簽訂的合同，如果按開票和入賬的發(fā)票作為計稅依據(jù)，就按收到的發(fā)票，不管是否付款，全部作為印花稅計稅依據(jù)