?您好，甲方豁免 20工程款，實(shí)質(zhì)是債務(wù)豁免。若按甲方要求操作，將豁免的 20先轉(zhuǎn)至甲方，再由甲方撥款回來，同時開具 290發(fā)票，這可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛增收入和成本。 2.甲方確實(shí)豁免了 20工程款，正確的做法是： 確認(rèn)債務(wù)重組收益： 借：應(yīng)付賬款 - 甲方 20 貸：營業(yè)外收入 - 債務(wù)重組利得 20 按實(shí)際收款開具發(fā)票和記賬：按 270收款并開具發(fā)票，確認(rèn)工程收入。 借：銀行存款 270 貸：主營業(yè)務(wù)收入 270

那老師，我做兩筆分錄，轉(zhuǎn)去20萬借其他應(yīng)收賬款，開票290和對方轉(zhuǎn)來290正常做收入，那筆20萬做 借營業(yè)外支出貸其他應(yīng)收款

?您好，賬是做平了，但還有風(fēng)險的，發(fā)票金額290萬，但實(shí)際工程款應(yīng)為270萬（甲方豁免20萬），多開的20萬無真實(shí)交易支撐，涉嫌虛開增值稅發(fā)票（《刑法》第205條）。營業(yè)外支出不得稅前扣除：這20萬既不屬于債務(wù)豁免，也不屬于捐贈或損失，稅務(wù)機(jī)關(guān)會認(rèn)定為 “虛構(gòu)成本”，企業(yè)所得稅匯算時需納稅調(diào)增（《企業(yè)所得稅法》第8條） 2.甲方既然已豁免20萬，又要求你方返還，邏輯矛盾，無法提供合理的商業(yè)目的說明。若被審計(jì)或稽查，無法解釋 “為何豁免后又要返還”，可能被認(rèn)定為利益輸送或偷稅。

可是老師，他們要求我們必須開290萬的發(fā)票去啊

您好，這個我懂，他們不管我們的風(fēng)險，我們自己衡量，能接受就開，不能接受再溝通嘛

如果硬開290的話，我們應(yīng)該怎么做才比較安全呢

?您好，甲方要求發(fā)票金額必須為290萬，但實(shí)際工程款為270萬，差額20萬需有合理用途（如服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等）。需確保20萬對應(yīng)真實(shí)業(yè)務(wù)，并提供相應(yīng)憑證。原合同基礎(chǔ)上補(bǔ)充說明：20萬用于支付甲方提供的某項(xiàng)服務(wù)（如項(xiàng)目管理、技術(shù)支持、監(jiān)理費(fèi)等），并明確服務(wù)內(nèi)容。甲方需開具 20萬增值稅發(fā)票（如6%現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)票），否則公司無法稅前扣除

這20萬就是豁免的，有豁免協(xié)議

您好，有這個協(xié)議 就得按債務(wù)重組的寫分錄嘛

第一個回復(fù)的分錄么？可是你做的那個發(fā)票是270，他們要求開290呢

?您好，好的，按290確認(rèn)應(yīng)收賬款并開票 借：應(yīng)收賬款-甲方 290 ? 貸：工程結(jié)算/主營業(yè)務(wù)收入 265.1（290/1.09） ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 24.9 ? 收到甲方270（290-豁免20） 借：銀行存款 270 ? 貸：應(yīng)收賬款-甲方 270 ? 債務(wù)豁免20，計(jì)入營業(yè)外收入 借：應(yīng)收賬款-甲方 20 ? 貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組收益 20 ? 1增值稅：按 290 計(jì)算銷項(xiàng)稅額（24.9），不能因債務(wù)豁免而減少。 1企業(yè)所得稅：20債務(wù)豁免收益 屬于應(yīng)稅收入，需按 25% 稅率繳納企業(yè)所得稅（5）。需在年度匯算清繳時申報。