問題已解決
您好,企業(yè)所得稅人數(shù)取數(shù)是不是按照個稅申報系統(tǒng)里屬期內(nèi)的數(shù)字取數(shù)?比如說1季度末人數(shù)取數(shù)為個稅申報系統(tǒng)里屬期3月份人數(shù)?但是屬期3月份實際發(fā)放的是2月工資,我們每個月人數(shù)都有變動,但是不影響小微認定,如果不按照個稅申報系統(tǒng)里取數(shù),比對會跳異常,我該怎么取數(shù)比較合適呢?



您好,按所屬期從個稅申報系統(tǒng)里取數(shù)稅務機關,1季度末人數(shù) = 個稅申報系統(tǒng)3月屬期的申報人數(shù)(即2月實際發(fā)放工資對應的參保人數(shù)),季初人數(shù) = 上個季度末人數(shù)(如1季度初為上年12月屬期人數(shù)),這樣既能滿足系統(tǒng)比對要求,又能真實反映企業(yè)用工情況
政策:根據(jù)財稅〔2019〕13號文,從業(yè)人數(shù)應按企業(yè)全年的季度平均值確定,具體計算公式為:
季度平均值=(季初值+季末值)/2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4
04/07 19:57
