政策依據(jù)：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對月銷售額 10 萬元以下（含本數(shù) ）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅；適用 3% 預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按 1% 預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 填報規(guī)則 對于未達起征點的小規(guī)模納稅人，免稅額應(yīng)按照 1% 征收率計算填報。因為目前小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的業(yè)務(wù)，實際是減按 1% 征收率征收增值稅，所以計算免稅額時也按 1% 計算。 不需要填寫減稅額（減稅額為 0 ）。因為未達起征點直接免稅，不存在先適用 3% 征收率再進行減征 2% 的情況，只有超過起征點需要繳納增值稅時，才涉及減按 1% 征收（即減征 2% ）的填報。 報表處理：不需要更改報表。按照系統(tǒng)默認的簡易確認式申報流程和要求，直接按上述規(guī)則填報即可。比如圖中增值稅免稅額合計 5,049.50 元，應(yīng)是按 1% 的征收率計算得出的 （168316.83×1%≈5049.50 ），填報是正確的。 所以，您應(yīng)按 1% 計算免稅額，減稅額填 0，不需要更改報表