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做24年匯算清繳時(shí)，2025年1-4月的成本可以入賬到匯算清繳嗎，24年的費(fèi)用不能改變嗎？
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您好，不可以的，成本費(fèi)用是不能跨年的哦，我們是權(quán)責(zé)發(fā)生制。年度申報(bào)和季度申報(bào)數(shù)據(jù)差異大的話，會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
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04/07 07:34
84785036 
04/07 07:41
去年的成本發(fā)票今年才收回來，匯算清繳還不能入賬嗎
董孝彬老師 
04/07 07:43
您好，可以呀，這跟咱 上面說的不一樣嘛，24年的成本費(fèi)用，在24年計(jì)提了，年度匯繳前來發(fā)票就可以稅前扣除的，紅沖原暫估的分錄，再按發(fā)票來做分錄就可以了。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除。?
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