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問(wèn)題已解決
老師你好，道路工程讓下游開(kāi)建筑服務(wù)*機(jī)械租賃費(fèi)，這個(gè)我公司財(cái)務(wù)核算的時(shí)候是按工程施工-機(jī)械費(fèi)來(lái)核算還是專(zhuān)業(yè)分包來(lái)核算呢？
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您好，按 “工程施工 - 機(jī)械費(fèi)” 核算，與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)相符，機(jī)械租賃費(fèi)是為了滿(mǎn)足道路工程施工過(guò)程中對(duì)機(jī)械設(shè)備的使用需求而發(fā)生的費(fèi)用，屬于工程施工成本的一部分，將其計(jì)入 “工程施工 - 機(jī)械費(fèi)” 能夠準(zhǔn)確反映該項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)和用途，符合成本核算的要求。
2.專(zhuān)業(yè)分包是指施工總承包企業(yè)將其所承包工程中的專(zhuān)業(yè)工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)的其他建筑業(yè)企業(yè)完成的活動(dòng)。而機(jī)械租賃只是提供機(jī)械設(shè)備的使用權(quán)，租賃方不承擔(dān)具體的專(zhuān)業(yè)工程施工任務(wù)，不屬于專(zhuān)業(yè)分包范疇。
04/05 11:41
84785020 
04/05 11:45
老師，道路施工租賃的機(jī)械其實(shí)也有道路的整平壓實(shí)，土石方等，讓下游開(kāi)發(fā)：建筑服務(wù)*機(jī)械租賃費(fèi)是對(duì)的吧！2，如果開(kāi)這個(gè)發(fā)票，我財(cái)務(wù)收到后印花稅是按建筑服務(wù)繳納還是機(jī)械租賃繳納呢？
董孝彬老師 
04/05 11:52
?您好，1.對(duì)的，納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照 “建筑服務(wù)” 繳納增值稅。因此，道路施工租賃的機(jī)械，若配備了操作人員，從事道路的整平壓實(shí)、土石方等工作，讓下游開(kāi)具 “建筑服務(wù) * 機(jī)械租賃費(fèi)” 的發(fā)票是正確的。
2.對(duì)于印花稅的繳納，目前并沒(méi)有明確規(guī)定可參考增值稅的口徑，印花稅的征繳主要依據(jù)合同性質(zhì)。設(shè)備租賃合同不論是否配備操作人員，一般是按照機(jī)械租賃合同簽訂，屬于租賃合同，而非建設(shè)工程施工合同。所以，印花稅應(yīng)按照租賃合同稅目，以租金為稅基的0.1%計(jì)征
84785020
04/05 12:16
非常感謝你老師！
董孝彬老師
04/05 12:17
?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來(lái)一切順利！
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