需要當(dāng)月計提。 1. 計提企業(yè)承擔(dān)部分 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保/公積金（企業(yè)部分） 2. 計提代扣個人部分 發(fā)放工資時，從員工工資中扣除個人承擔(dān)的社保/公積金： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)付款——代扣個人社保/公積金（個人部分） 3. 實際繳納時 借：應(yīng)付職工薪酬——社保/公積金（企業(yè)部分） 借：其他應(yīng)付款——代扣個人社保/公積金（個人部分） 貸：銀行存款